¿LLC o S-Corp en Nueva York? Cómo deciden de verdad los dueños pequeños

Equipo de RamGrows Financial · 7 min de lectura

Si ha pasado una noche en YouTube tratando de responder esta pregunta, probablemente terminó más confundido que al empezar. La mitad de los videos dicen que una S-Corp le va a ahorrar miles. La otra mitad dice que es una trampa. Los dos lados tienen razón, según sus números, y casi ninguno menciona los detalles de Nueva York que cambian el cálculo para un negocio en Brooklyn.

Aquí está cómo funciona la decisión en la práctica, cuando uno se sienta a mirar un negocio real.

Primero, aclaremos la confusión más grande

Una LLC (compañía de responsabilidad limitada) y una S-Corp no son dos versiones de la misma cosa. Una LLC es una entidad legal que usted forma con el estado de Nueva York. Una S-Corp no es una entidad en absoluto: es un estatus de impuestos que usted le pide al IRS (la agencia federal de impuestos) presentando el formulario 2553. Una corporación puede elegirlo, y una LLC también.

Así que la pregunta real casi nunca es "LLC o S-Corp". La mayoría de los dueños pequeños forman una LLC de cualquier manera. La pregunta es: ¿su LLC debe quedarse con su tratamiento de impuestos normal, o debe elegir que la traten como S-Corp? Cuando la plantea así, la decisión se aclara mucho.

Cómo funciona la LLC normal a la hora de los impuestos

Una LLC de un solo dueño es lo que el IRS llama una entidad no considerada. El negocio no presenta su propia declaración federal de impuestos sobre el ingreso. Su ganancia cae en el Schedule C (el anexo donde se reporta un negocio propio) de su declaración personal, y usted paga dos cosas sobre ella: el impuesto sobre el ingreso normal, y el impuesto por trabajo por cuenta propia, que cubre el Seguro Social y Medicare y ronda el 15.3 por ciento sobre la mayor parte de su ganancia.

Digamos que su negocio deja $80,000 de ganancia (un número redondo, solo como ejemplo). Unos $12,000 de eso se van en impuesto por trabajo por cuenta propia antes de que usted siquiera empiece con el impuesto sobre el ingreso. Ese es el dolor que manda a la gente a buscar S-Corps en Google a medianoche.

La ventaja del tratamiento normal: es simple. Sin nómina que correr para usted mismo, sin declaración corporativa aparte, menos fechas límite que perder. Para un negocio en su primer año con ingreso incierto, lo simple vale mucho.

Qué cambia la elección de S-Corp

Con la elección de S-Corp, usted divide su ganancia en dos corrientes. Se paga a sí mismo un salario por nómina real, con impuestos retenidos como cualquier empleado. La ganancia que sobra sale como distribuciones, y las distribuciones no pagan el impuesto por trabajo por cuenta propia.

Ejemplo con números redondos: su negocio gana $120,000 de ganancia. Usted se paga un salario de $60,000, que carga impuestos de nómina como un trabajo normal. Los otros $60,000 le llegan como distribuciones y se saltan la capa de aproximadamente 15 por ciento del trabajo por cuenta propia. Eso es dinero real, muchas veces varios miles de dólares al año.

La trampa es la palabra razonable. El IRS espera que su salario sea más o menos lo que tendría que pagarle a otra persona por hacer su trabajo. Pagarse $15,000 mientras saca $100,000 en distribuciones es la jugada clásica que llama la atención, y no es zona gris: el IRS gana estas discusiones con regularidad.

Los costos que nadie menciona en los videos

Una S-Corp no es dinero gratis. Antes de los ahorros, usted asume:

• Nómina. Debe correr una nómina real para usted mismo: un servicio de nómina, declaraciones de nómina trimestrales, registro en el seguro de desempleo, preguntas de compensación laboral. Esto cuesta dinero y atención todos los meses.
• Una declaración de impuestos aparte. El negocio ahora presenta el formulario 1120-S cada año, con su propia fecha límite y sus propias multas por presentar tarde. Eso normalmente significa pagarle a un preparador por dos declaraciones en lugar de una.
• Libros más limpios. El salario, las distribuciones y los gastos tienen que llevarse como es debido. El método de la caja de zapatos deja de funcionar.

Si su ganancia es modesta, estos costos pueden comerse la mayor parte o la totalidad de los ahorros. Por eso elegir demasiado pronto es el error más común que vemos, no elegir demasiado tarde.

Los detalles de Nueva York que cambian el cálculo

Esta es la parte que los artículos nacionales se saltan, y aquí importa mucho.

Nueva York quiere su propia elección

Presentar el formulario federal 2553 no lo convierte automáticamente en S-Corp para el estado de Nueva York. Nueva York en general quiere su propia elección, el formulario CT-6. Si se le pasa, puede terminar siendo S a nivel federal y otra cosa para el estado, lo que produce exactamente el tipo de avisos que a nadie le gusta abrir.

La ciudad de Nueva York no sigue el juego

Aquí está el punto grande para un negocio en los cinco condados: la ciudad de Nueva York no reconoce la elección de S-Corp para su Impuesto General de Corporaciones. Una corporación que hace negocios en la ciudad paga un impuesto municipal sin importar su estatus federal de S. Para un negocio de Brooklyn, esto puede reducir la ventaja de la S-Corp de manera considerable, y es la sorpresa que más seguido tenemos que explicar. Haga los números con el impuesto de la ciudad incluido, no con la versión de un video filmado en Florida.

El requisito de publicación de la LLC

Nueva York exige que una LLC nueva publique avisos en dos periódicos de su condado durante seis semanas. En el condado de Kings y los demás condados de la ciudad, esto es genuinamente caro, y saltárselo puede suspender su capacidad de usar los tribunales como LLC. Es un costo de una sola vez, pero presupuéstelo.

La cuota anual de la LLC

Nueva York también les cobra a las LLC una cuota anual de presentación basada en el ingreso. Los montos cambian y dependen de su nivel, así que consulte la tabla vigente, pero sepa que la cuota existe para que no lo tome por sorpresa.

Una manera aproximada de decidir

Cada negocio es distinto, pero el patrón que vemos una y otra vez se ve así:

• Quédese con el tratamiento normal mientras la ganancia sea pequeña, impredecible o se esté reinvirtiendo casi toda en el negocio. Lo simple gana.
• Empiece a hacer números cuando la ganancia quede consistentemente muy por encima de lo que sería un salario razonable por su trabajo. En esa brecha entre ganancia y salario es donde viven los ahorros.
• Revise los tiempos. El formulario 2553 en general debe presentarse dentro de unos dos meses y medio del inicio del año fiscal al que quiere que aplique. El IRS suele conceder alivio por elección tardía cuando hay una causa razonable, pero no construya su plan sobre la esperanza de conseguirlo.
• Reconsidere cada año o dos. La respuesta correcta con $40,000 de ganancia suele ser la incorrecta con $150,000. La gente decide esto una vez y no lo vuelve a mirar.

Vaya por donde vaya, primero necesitará un número de identificación fiscal federal: nuestra guía para sacar bien su EIN lo explica paso a paso. Y si está eligiendo estructura en parte porque planea pedir prestado, a los prestamistas les importan más los libros limpios que la casilla que marcó: vea nuestra guía de financiamiento para negocios pequeños.

Este artículo es información general, no es asesoría personal de impuestos ni legal para su situación específica.

Si quiere una respuesta real con sus números reales, venga a conversar. RamGrows Financial forma compañías por $350 en Nueva York, Nueva Jersey y Pensilvania, maneja contabilidad e impuesto sobre las ventas todos los días, y atiende clientes en siete idiomas. Llame al (201) 253-7771 o pase por 509 Brighton Beach Ave, Suite 1, Brooklyn.