LLC или S-корпорация в Нью-Йорке: как на самом деле выбирают малые владельцы

Команда RamGrows Financial · 7 мин чтения

Если вы провели вечер на YouTube, пытаясь ответить на этот вопрос, то, скорее всего, вышли из него ещё более запутанным, чем вошли. Половина видео говорит, что S-корпорация сэкономит вам тысячи. Другая половина говорит, что это ловушка. Правы обе стороны, в зависимости от ваших цифр, и почти никто не упоминает нью-йоркские детали, которые меняют арифметику для бизнеса в Бруклине.

Вот как это решение выглядит на самом деле, когда вы садитесь и смотрите на реальный бизнес.

Сначала уберём главную путаницу

LLC (общество с ограниченной ответственностью) и S-корпорация не являются двумя версиями одного и того же. LLC это юридическое лицо, которое вы регистрируете в штате Нью-Йорк. S-корпорация вообще не юридическое лицо: это налоговый статус, который вы запрашиваете у IRS (Налоговой службы США), подав форму 2553. Его может выбрать корпорация, и его может выбрать LLC.

Поэтому настоящий вопрос почти никогда не звучит как «LLC или S-корпорация». Большинство малых владельцев в любом случае создают LLC. Вопрос в другом: должно ли ваше LLC сохранить налоговый режим по умолчанию или выбрать налогообложение как S-корпорация? Как только вы формулируете его так, решение становится намного яснее.

Как обычное LLC работает в налоговое время

LLC с единственным участником IRS называет «не учитываемым отдельно» (disregarded). Бизнес не подаёт собственную федеральную декларацию о доходах. Ваша прибыль попадает в Schedule C вашей личной декларации, и вы платите с неё две вещи: обычный подоходный налог и налог на самозанятость, который покрывает Social Security и Medicare и составляет около 15,3 процента с большей части вашей прибыли.

Допустим, ваш магазин выходит на 80 000 долларов прибыли (круглое число, просто для примера). Примерно 12 000 из них уходит на налог на самозанятость ещё до того, как вы возьмётесь за подоходный налог. Именно эта боль отправляет людей гуглить S-корпорации в полночь.

Плюс режима по умолчанию: он простой. Не нужно вести зарплатную ведомость для самого себя, нет отдельной корпоративной декларации, меньше сроков, которые можно пропустить. Для бизнеса первого года с непредсказуемым доходом простота стоит дорого.

Что меняет выбор статуса S

С выбором статуса S вы разделяете свою прибыль на два потока. Вы платите себе зарплату через настоящую платёжную ведомость, с удержанием налогов, как у любого сотрудника. Оставшаяся прибыль выходит к вам в виде распределений, а распределения не облагаются налогом на самозанятость.

Пример с круглыми числами: ваш бизнес зарабатывает 120 000 долларов прибыли. Вы платите себе зарплату 60 000 долларов, с которой берутся зарплатные налоги, как на обычной работе. Остальные 60 000 приходят к вам как распределения и минуют слой примерно в 15 процентов налога на самозанятость. Это реальные деньги, зачастую несколько тысяч долларов в год.

Подвох кроется в слове разумная. IRS ожидает, что ваша зарплата будет примерно такой, какую вам пришлось бы платить другому человеку за вашу работу. Платить себе 15 000 долларов, забирая при этом 100 000 в виде распределений, это классический ход, который привлекает внимание, и это не серая зона: IRS регулярно выигрывает такие споры.

Расходы, о которых не говорят в видео

S-корпорация не бесплатные деньги. Прежде чем получить экономию, вы берёте на себя:

• Платёжную ведомость. Вы обязаны вести настоящую платёжную ведомость для самого себя: сервис расчёта зарплаты, ежеквартальная зарплатная отчётность, регистрация страхования по безработице, вопросы компенсации работникам. Это стоит денег и внимания каждый месяц.
• Отдельную налоговую декларацию. Бизнес теперь ежегодно подаёт форму 1120-S, со своим собственным сроком и своими штрафами за опоздание. Обычно это означает оплату специалисту двух деклараций вместо одной.
• Более аккуратные книги. Зарплату, распределения и расходы нужно учитывать как следует. Метод обувной коробки перестаёт работать.

Если ваша прибыль скромная, эти расходы могут съесть большую часть экономии или всю её. Именно поэтому слишком ранний выбор статуса, а не слишком поздний, это самая частая ошибка, которую мы видим.

Нью-йоркские тонкости, которые меняют арифметику

Это та часть, которую общенациональные статьи пропускают, а здесь она очень важна.

Нью-Йорк хочет собственный выбор статуса

Подача федеральной формы 2553 не делает вас S-корпорацией для целей штата Нью-Йорк автоматически. Нью-Йорк, как правило, требует собственный выбор, форму CT-6. Пропустите её, и вы можете оказаться S для федерального уровня и чем-то другим для штата, что порождает ровно те уведомления, которые никому не нравится открывать.

Город Нью-Йорк не подыгрывает

Вот главное для бизнеса в пяти боро: город Нью-Йорк не признаёт статус S для своего General Corporation Tax. Корпорация, ведущая бизнес в городе, платит городской налог независимо от своего федерального статуса S. Для бруклинского бизнеса это может заметно сократить преимущество S-корпорации, и это самый частый сюрприз, который нам приходится объяснять. Считайте цифры с учётом городского налога, а не по версии из видео, снятого во Флориде.

Требование публикации для LLC

Нью-Йорк требует, чтобы новое LLC публиковало уведомления в двух газетах своего округа в течение шести недель. В округе Кингс и других городских округах это по-настоящему дорого, а пропуск публикации может приостановить ваше право обращаться в суды в качестве LLC. Это разовый расход, но заложите его в бюджет.

Ежегодный сбор LLC за подачу

Нью-Йорк также взимает с LLC ежегодный сбор, зависящий от дохода. Суммы меняются и зависят от вашей категории, поэтому сверяйтесь с актуальной шкалой, но знайте, что этот сбор существует, чтобы он не стал для вас сюрпризом.

Примерный способ принять решение

Каждый бизнес индивидуален, но закономерность, которую мы видим снова и снова, выглядит так:

• Оставайтесь на режиме по умолчанию, пока прибыль небольшая, непредсказуемая или в основном реинвестируется в бизнес. Простота побеждает.
• Начинайте считать цифры, когда прибыль стабильно оказывается заметно выше разумной зарплаты за вашу работу. Именно в разрыве между прибылью и зарплатой живёт экономия.
• Проверьте сроки. Форму 2553, как правило, нужно подать в течение примерно двух с половиной месяцев с начала налогового года, к которому вы хотите её применить. IRS часто предоставляет послабление за позднюю подачу при наличии уважительной причины, но не стройте свой план в надежде на это.
• Пересматривайте решение каждые год-два. Правильный ответ при прибыли 40 000 долларов часто оказывается неправильным при 150 000. Люди решают один раз и больше никогда не возвращаются к вопросу.

Какой бы путь вы ни выбрали, сначала вам понадобится федеральный налоговый номер: наш гид о том, как правильно получить EIN, проведёт вас через это. А если вы выбираете структуру отчасти потому, что планируете брать займы, кредиторов больше волнуют аккуратные книги, чем то, какую галочку вы поставили: смотрите наш гид по финансированию малого бизнеса.

Эта статья содержит общую информацию, а не персональную налоговую или юридическую консультацию для вашей конкретной ситуации.

Если вам нужен настоящий ответ с вашими настоящими цифрами, приходите к нам поговорить. RamGrows Financial регистрирует компании за 350 долларов в Нью-Йорке, Нью-Джерси и Пенсильвании, каждый день ведёт бухгалтерию и налог с продаж и обслуживает клиентов на семи языках. Позвоните по номеру (201) 253-7771 или зайдите по адресу 509 Brighton Beach Ave, Suite 1, Brooklyn.