Гид по ITIN: как подавать налоги без номера Social Security

Команда RamGrows Financial · 7 мин чтения

Каждый год миллионы людей, не имеющих права на номер Social Security, всё равно подают налоговые декларации в США. Они делают это с помощью ITIN, индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (Individual Taxpayer Identification Number). Если вы получаете доход в Соединённых Штатах и у вас нет SSN, этот гид объясняет, что такое ITIN, почему подавать декларацию обычно правильное решение и как на практике устроено оформление, включая способ подать документы, не отправляя паспорт по почте.

Что такое ITIN и чем он не является

ITIN представляет собой девятизначный номер, который IRS (налоговая служба США) выдаёт для того, чтобы люди, не имеющие возможности получить номер Social Security, всё же могли подавать декларации и быть идентифицированы в налоговой системе. Он всегда начинается с цифры 9, а в декларации работает так же, как SSN: вписывается в поле идентификации, связывает ваши платежи и возвраты именно с вами и создаёт историю подач на ваше имя.

Не менее важно понимать, чем ITIN не является:

• Это не разрешение на работу, и он не меняет вашего права работать.
• Это не иммиграционный статус: он не делает вас ни документированным, ни недокументированным.
• Это не номер для пособий. У него одна задача: налоговый учёт.

IRS создала ITIN потому, что налоговое законодательство США применяется к заработанному здесь доходу независимо от иммиграционного статуса. Налоговой системе ваша декларация нужна в любом случае, и ITIN является именно той дверью, которую для этого построили.

Зачем вообще подавать?

Нам задают этот вопрос тихо, и он заслуживает прямого ответа.

• Так требует закон. Если ваш доход выше порога для подачи, вы обязаны подать декларацию, с SSN или без него.
• Вам могут быть должны деньги. Если из вашей зарплаты удерживали налог, вернуть его можно только одним способом: подать декларацию. Люди годами не подают и не догадываются, что оставляли государству собственные деньги.
• История подач сама по себе актив. Годы поданных деклараций создают документальный след присутствия, дохода и налоговой дисциплины. Иммиграционные адвокаты часто запрашивают именно такие документы, налоговые декларации просят и банки, и арендодатели. Поможет ли это в конкретном иммиграционном деле, вопрос к иммиграционному адвокату, но историю, которую вы не создавали, показать невозможно.
• Это может помочь вашей семье. В зависимости от правил текущего года налогоплательщики с ITIN могут заявлять некоторых иждивенцев и кредиты. У правил, касающихся детей, есть свои требования к номерам, о них мы рассказываем в гиде по иждивенцам и Child Tax Credit.

Одно честное ограничение: для Earned Income Tax Credit (кредита за заработанный доход) нужен действующий SSN, поэтому налогоплательщикам с ITIN он недоступен. Другие кредиты могут оставаться доступными в зависимости от правил конкретного года, и это ещё одна причина показать специалисту картину целиком.

Как устроен процесс по форме W-7

Заявление на ITIN подаётся на форме W-7. По сути, у заявления три части: основание, доказательства и способ подачи.

1. Основание для подачи

В большинстве случаев форму W-7 нужно прикладывать к настоящей федеральной налоговой декларации. Не получится сначала получить номер, а подать потом: декларация и заявление едут вместе, и IRS выдаёт ITIN в процессе обработки этой декларации. Для особых категорий есть ограниченные исключения, но для большинства семей правило простое: ваше первое заявление на ITIN отправляется вместе с вашей первой декларацией.

2. Подтверждение личности и иностранного статуса

Нужно доказать, кто вы и что вы иностранный гражданин. Действующий паспорт остаётся единственным документом, который доказывает и то, и другое одновременно, поэтому именно он лежит в основе большинства заявлений. Без паспорта потребуется определённая комбинация других документов, например национальное удостоверение личности или, для ребёнка, свидетельство о рождении. Точный набор имеет значение, поэтому проверьте его внимательно до подачи: неполные заявления отклоняют, и это стоит месяцев.

3. Способ подачи

Есть три пути, и различаются они в основном тем, что происходит с вашими документами:

1. Отправить всё в IRS по почте, включая оригинал паспорта или заверенную копию из учреждения, которое его выдало. IRS документы возвращает, но остаться без паспорта на несколько недель, понятное дело, мало кому спокойно.
2. Прийти по записи в центр помощи налогоплательщикам IRS (Taxpayer Assistance Center), где сотрудники могут проверить определённые оригиналы на месте и сразу вернуть их вам.
3. Обратиться к сертифицированному агенту по приёму документов (Certifying Acceptance Agent), то есть человеку или фирме, которых IRS уполномочила проверять документы, заверять заявление и подавать его. Паспорт проверяют и возвращают на месте, и ему не приходится путешествовать по почте.

Сроки, супруги и дети

Рассчитывайте, что IRS будет оформлять ITIN от нескольких недель до нескольких месяцев, в горячий сезон дольше, а возврат по приложенной декларации будет ждать, пока номер не выдан. Заложите это терпение в свои планы.

Супругам и иждивенцам, которые указаны в декларации, как правило, нужны собственные ITIN: каждому своя форма W-7 и свои документы. Иждивенцам часто требуется дополнительное подтверждение проживания в США, например школьные или медицинские записи с американским адресом. Соберите их заранее, и второй поход не понадобится.

Продления: правила меняются, уточняйте

ITIN не всегда выдаётся навсегда. У IRS действовали правила, по которым номера ITIN истекали, например после нескольких лет без использования в декларациях, и требования к продлению менялись не один раз. Вместо того чтобы повторять правило, которое к моменту чтения может устареть, скажем прямо: если у вас старый ITIN, спросите специалиста или проверьте актуальные разъяснения IRS до начала сезона, потому что декларация с истёкшим ITIN может задержать и возврат, и кредиты.

Типичные ситуации, которые мы видим в Бруклине

• Доход через приложения и наличные. Многие налогоплательщики с ITIN самозанятые: водители, уборщики, подрядчики, помощники по уходу на дому. У самозанятости свои налоговые правила и свои вычеты, основные идеи мы разбираем в гиде для водителей Uber и Lyft в Нью-Йорке.
• Годы неподанных деклараций. Некоторые не подавали вовсе, полагая, что без SSN подавать нельзя. Процесс ITIN охватывает и прошлые годы, и путь обратно куда мягче, чем многие боятся; смотрите статью дорога обратно после неподанных лет.
• Семьи со смешанным статусом. Один супруг с SSN, другой с ITIN, дети с тем или другим. Такие декларации совершенно нормальны, а правильный выбор вариантов подачи зависит от деталей, которые лучше разобрать со специалистом, чем угадывать.

Эта статья носит общий информационный характер и не является персональной налоговой или иммиграционной консультацией по вашей ситуации.

RamGrows Financial каждый день оформляет заявления на ITIN, разбирает письма из IRS и подаёт декларации за прошлые годы, на семи языках. Звоните (201) 253-7771 или заходите по адресу 509 Brighton Beach Ave, Suite 1, Brooklyn.